«Налоги должны платить все»: эксперты назвали слабые места налоговой системы

Налоговая культура как основа доверия

Основатель группы компаний «Учёт» Максим Барышев отмечает: налоговая культура — это уровень понимания гражданами и бизнесом важности уплаты налогов, а также их доверие к государству в вопросах перераспределения этих средств.

«Если общество понимает, что налоги идут на конкретные нужды — развитие инфраструктуры, медицины, образования, социальных программ, — налоговая дисциплина будет высокой. Если налогоплательщики видят неэффективное расходование бюджета, коррупцию, это ведёт к недоверию и попыткам уйти в тень. Для экономики страны высокая налоговая культура означает стабильные бюджетные поступления, возможность финансировать государственные программы без чрезмерного роста налоговой нагрузки и благоприятный инвестиционный климат», — говорит эксперт.

Главную проблему он видит в непрозрачности налоговой системы, сложных правилах и частых изменениях законодательства, которые способны запутать даже опытных бухгалтеров и предпринимателей. Среди стран с эффективно работающими налоговыми системами Барышев называет Швецию, Норвегию, Данию, Финляндию, Сингапур, США и Канаду — их успех держится на балансе между налоговой нагрузкой, качеством администрирования и доверием граждан к государству.

Взаимная ответственность вместо давления

Налоговый эксперт Рита Еспенбетова определяет налоговую культуру как отношение налогоплательщиков к обязанности платить налоги в соответствии с законодательством страны. По принципу «все равны перед законом» налоги должны платить все — независимо от статуса, положения и должности.

«На мой взгляд, в стране заметна определённая разница во взглядах: со стороны государственных органов — на налогоплательщиков, а со стороны налогоплательщиков — на работу госорганов. Поясню. Из риторики представителей Комитета государственных доходов следует, что налогоплательщики скрывают доходы и применяют схемы ухода от налогов, а значит, нужно снизить порог по НДС и поднять ставку до 16% — тогда поступления в бюджет вырастут. Но в такой ситуации страдают добросовестные налогоплательщики: люди с высокой налоговой культурой, которые и до этого честно платили в бюджет причитающиеся налоги. Чтобы улучшить налоговую культуру, нужна взаимная ответственность за нарушение налогового законодательства — как налогоплательщиков, так и государственных органов и сотрудников государственных структур», — считает эксперт.

По её наблюдениям, большинство налогоплательщиков в стране добросовестны и готовы в полном объёме исполнять налоговые обязательства.

«Ещё одна проблема: в Налоговом кодексе достаточно двусмысленных и спорных вопросов — сложных мест, неясных формулировок. То есть наш Налоговый кодекс — сложный документ. Доказательством тому служат налоговые споры», — отмечает Рита Еспенбетова.

Опыт Китая: дифференцированная ставка НДС

«Недавно мы были в Китае в рабочей поездке и провели ряд исследований налоговой системы в части НДС. Во-первых, законы Китая очень строгие, налогоплательщики подчиняются закону. Во-вторых, в их системе взимания НДС ставка дифференцирована и учитывает все нюансы и разнообразие видов деятельности. Общая ставка — 14%, но она дифференцированная», — рассказывает эксперт.

До 1 800 тыс. юаней (примерно 126 млн тенге в год) — освобождение от НДС. От 1 800 тыс. до 5 000 тыс. юаней (примерно от 126 до 350 млн тенге) ставка НДС составляет 3% (сейчас временно — 1%): это категория малых налогоплательщиков, которые не могут брать НДС в зачёт, фактически «налог с оборота». Свыше 5 000 тыс. юаней (оборот выше 350 млн тенге) ставка доходит до 14%, причём с определённым порядком роста. Например, для финансовых, страховых, консалтинговых и бухгалтерских услуг — 6%.

«Считаю это справедливым, поскольку в таких видах деятельности фактически нет НДС, взятого в зачёт», — подчёркивает Рита Еспенбетова.

Депутат Азат Перуашев сообщал в своём телеграм-канале, что фракция «Ак жол» предложила оставить пороги по НДС без изменений и направила поправки в правительство. Окончательное решение по НДС на момент публикации принято не было — предложения правительства рассматривались в Мажилисе Парламента.