Какие отрасли оказались в зоне риска из-за налоговой политики

Какие отрасли сегодня наиболее уязвимы

В первую очередь — малый бизнес в сегменте B2B: сфера услуг и торговля. Небольшие компании лишились контрактов с крупными партнёрами, поскольку крупному бизнесу запретили относить на вычеты расходы по операциям с контрагентами, работающими по упрощённой декларации. В результате крупные компании массово рассылали контрагентам уведомления о расторжении договоров.

Кроме того, снижение порога обязательной постановки на учёт по НДС вдвое — до 10 тыс. МРП (около 43,25 млн тенге) — вынуждает растущих предпринимателей переходить на общий налоговый режим. Им приходится закладывать ставку НДС 16% в цену товаров и услуг, а это разгоняет инфляцию и снижает покупательную способность.

Снижение порога особенно увеличило налоговую нагрузку на сферу услуг, где «входящего» НДС обычно нет. Консалтинговым, юридическим и аудиторским компаниям — а это заметная часть экономики — теперь приходится отдавать в бюджет дополнительно порядка 4% дохода в виде НДС.

Существенно затронуты и креативные индустрии. Раньше мобилографы, сценаристы, SMM-специалисты и рекламные агентства работали на упрощённом режиме и могли обслуживать платёжеспособный бизнес. Сейчас эта возможность ограничена: ужесточение критериев ОКЭД и запретительные перечни лишили многие малые бизнесы права на «упрощёнку» и увеличили их налоговую и административную нагрузку.

Осложнилось положение медицинских и социальных организаций, у которых была стопроцентная льгота по НДС и КПН. Новый кодекс ввёл для них дифференцированную ставку корпоративного подоходного налога — 5% с последующим ростом до 10% — и применение НДС по нескольким ставкам (0%, 5% и 16%). Это заметно повысило их налоговую и административную нагрузку.

Повлияла ли реформа на закрытие компаний

По данным налоговых органов, в первом квартале 2026 года деятельность прекратили 207 912 индивидуальных предпринимателей. За аналогичный период 2025 года — 82 874, в 2024-м — 125 093. Чтобы оценка была корректной, важно учитывать базовый уровень закрытий: в среднем в первых кварталах 2024–2025 годов закрывалось около 104 тыс. ИП. То есть в I квартале 2026 года показатель вырос примерно вдвое.

Выросло и число приостановивших деятельность: в I квартале 2026 года зафиксировано 62 557 таких случаев против 25 561 годом ранее и 29 690 в 2024 году. Статистика показывает, что налоговая реформа негативно отразилась на количестве субъектов бизнеса.

Официальные представители Комитета государственных доходов считают это закономерным результатом «очищения» рынка от фирм-однодневок и структур, применявших схемы дробления бизнеса для ухода от налогов. С другой стороны, в кратко- и среднесрочной перспективе — в горизонте 1–3 лет — тенденция сокращения номинальных и маржинальных бизнесов, вероятно, продолжится: МСБ придётся адаптироваться к усложнению налогового администрирования, сужению потребительского спроса и новым ставкам.

На мой взгляд, реальный масштаб влияния нового Налогового кодекса можно будет полноценно оценить только в следующем году. К этому моменту закроются те, кто планировал прекратить деятельность, перестроятся те, кто искал другую юрисдикцию, а согласные с новыми условиями продолжат работу в Казахстане, взвесив все риски и возможности.

Стимулирует ли система предпринимательскую активность

Говорить о стимулировании сложно: в последнее время мы видим только рост налоговой нагрузки, увеличение обязательств бизнеса и ужесточение администрирования. Несколько лет назад в обществе был тренд «почему ты всё ещё в найме, лучше работать на себя» — сейчас такая риторика звучит реже, потому что иногда «в найме безопаснее».

Ужесточение налоговых требований к субъектам МСБ доводит легальную деятельность малых предприятий до предела рентабельности. Поэтому я допускаю уход бизнеса в «тень» — расчёты наличными, зарплаты «в конверте». Во многих магазинах уже заметен рост спроса на наличную оплату.

Долгосрочный эффект реформы и нерешённые вопросы

Оценивать пока сложно: сейчас работает Проектный офис — он действует в адаптационный период, чтобы оперативно отвечать на самые острые и сложные вопросы, возникшие из-за введённых норм кодекса. То есть поправки в Налоговый кодекс и законодательство РК ещё будут вноситься, а наиболее важные проблемы обещают взять в работу.

Один из неурегулированных вопросов — государственные закупки. Если поставщик применяет упрощённый налоговый режим, отказаться от него нельзя. Получается, что финансируемое из бюджета предприятие квазигосударственного сектора обязано заключить договор с таким поставщиком по итогам госзакупок. При этом расходы на него не идут на вычеты, начисляется дополнительный КПН, на покрытие этих расходов запрашивается дофинансирование от государства, и деньги вновь возвращаются в бюджет. А в статистике это выглядит «положительным» показателем.

По корпоративному подоходному налогу, НДС и налоговой отчётности о масштабных изменениях пока не заявлялось: отраслевые вопросы обсуждаются в Проектном офисе. Полагаю, мы находимся в фазе наблюдения за реакцией бизнеса на уже введённые изменения.